教育系统内部审计工作考核办法（试行）
国家教委办公厅
教育系统内部审计工作考核办法（试行）
国家教委办公厅
第一条 为了加强教育系统内部审计工作的考核，推动《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家教委第24号令《教育系统内部审计工作规定》的贯彻落实，促进教育系统内部审计制度的健全和工作水平的提高，特制定本办法。
第二条 教育系统内部审计工作考核的对象为各级国家审计机关派驻教育主管部门的审计机构和教育系统各级内部审计机构及其所在部门和单位。
第三条 教育系统内部审计工作的考核，以建立健全内部审计制度、开展内部审计工作的情况为内容，以《中华人民共和国审计法》和审计署、国家教委关于内部审计工作的规定为依据，以百分制评定考核的结果。
考核的具体内容和结果的评定，按《教育系统内部审计工作考核项目与评分标准》（见附1）执行。
第四条 教育系统内部审计工作考核的方法和程序是：
1、自查。各级教育审计机构及其所在部门和单位按照本办法第三条的规定，在每年年终时逐项进行自查，填写《教育系统内部审计工作考核表》（见附2），经本部门、本单位主管审计工作的领导审签后，连同本年度工作总结一并上报上一级教育主管部门及其审计机构。
2、考核。上级教育主管部门及其审计机构对下一级教育部门、单位及其审计机构的自查结果进行审查，组织考核。每年至少要对1／3的下一级部门、单位及其审计机构，按照本办法第三条的规定，组织一次全面的或有重点的考核。在考核中可以组织工作性质和职责相同的部门和单
位进行互查，其结果可作为评定考核的依据。考核和互查均需填写《教育系统内部审计工作考核表》。
3、反馈。考核小组对考核结果进行综合分析，向被考核的部门和单位及其审计机构反馈，肯定成绩，指出不足，提出改进的意见和建议。
4、小结。对考核情况和结果进行小结，在应考核的范围内加以通报，并上报上一级教育主管部门及其审计机构。
第五条 教育系统内部审计工作的考核，应当坚持考核与整改相结合、表彰奖励与批评帮助相结合的原则。
被考核的部门和单位及其审计机构，应对自查中发现的问题和考核反馈指出的问题及提出的意见，认真进行研究，采取切实措施加以解决和改进，并将整改措施和结果及时上报上一级教育主管部门及其审计机构。
上一级教育主管部门应根据考核结果，确定被考核部门和单位内部审计工作的等级：85分以上的为一等，61至84分的为二等，60分以下的为三等。对评为一等的部门和单位及其审计机构应进行表彰和奖励，对评为二等的应帮助提高，对评为三等的应加以批评，限期解决存在的
主要问题。今后只有连续两次经考核或自查被评为一等的部门和单位及其审计机构，方具备评选全国或全国教育系统内部审计工作先进单位和内部审计工作先进集体的资格。
第六条 教育系统内部审计工作的考核，必须坚持实事求是的原则，务求实效，切忌形式主义。一经发现弄虚作假、敷衍塞责等情况的，应通报批评，并取消其三年内参加评选先进的资格。
第七条 本办法自下发之日起实行。审计署驻国家教委审计局此前下发的考核办法同时废止。
附：1、教育系统内部审计工作考核项目与评分标准
2、教育系统内部审计工作考核表（略）
教育系统内部审计工作考核项目与评分标准
一、高等学校和教育企事业单位及其内部审计机构的考核项目与评分标准
（一）内部审计机构设置情况（满分10分）
按规定设置独立的、与本部门本单位财务机构相同级别的内部审计机构的，10分；独立设置内部审计机构但未与本部门本单位财务机构同级的，6分；将内部审计机构与其他机构合署办公，但能相对独立开展工作的，2分；将内部审计机构与其他机构合并，不能独立开展工作的，或
按规定应设内部审计机构但未设的，0分。
（二）审计队伍建设情况（满分15分）
1、在校全日制学生5000人以上的大学、独立设置的学院和高等专科学校，配备5人以上的专职审计人员的，以5人5分为基础，每多1人加1分，每少1人减1分。
在校全日制学生5000人以下的大学、独立设置的学院和高等专科学校以及大型教育企事业单位配备3人以上的专职审计人员的，以3人5分为基础，每多1人加1分，每少1人减1分。
按规定应配备专职审计人员但未配备的，0分。
2、具有中、高级专业技术职务的专职审计人员达到半数以上的，2分；未达半数的，1分；无中、高级专业技术职务的，0分。
3、建立并认真执行审计人员学习制度、培训制度、考核制度的，3分；有制度但执行一般的，1分；无制度的，0分。
4、积极组织审计人员开展审计理论研讨，总结实践经验，每年有两篇以上的论文或研究报告在省级以上（含）公开或内部刊物上发表或被上级部门采用的，3分；在省级以上（含）公开或内部刊物上发表或被上级部门采用一篇的，1分；无成果的，0分。
5、审计人员遵守守则，勤政廉政的，2分；当年发生违纪问题的，0分。
（三）对内部审计工作实施领导的情况（满分15分）
1、由本部门、本单位主要行政负责人直接领导并具体分管，或由该负责人直接领导、其他行政负责人协助分管的，5分；由本部门、本单位主要行政负责人直接领导，但由其他非行政负责人协助分管的，3分；本部门、本单位主要行政负责人不直接领导，而由其他行政负责人直接领
导的，2分；本部门、本单位主要行政负责人不直接领导，而由其他非行政负责人直接领导的，1分。
2、本部门、本单位不分管内部审计工作的其他党政负责人重视、关心和支持内部审计工作的，4分；一般的，2分；有人排斥、非难、阻碍内部审计工作的，0分。
3、直接领导和协助分管内部审计工作的负责人全面认真地履行国家教委第24号令第10条所规定的6项职责的，6分；某项或某几项职责未能履行或虽做工作但效果较差的，则每项应从6分中扣除1分；因为失职而发生重大失误、造成严重后果的，则每一失误应从6分中扣除2分
。
（四）内部审计工作的条件状况（满分10分）
1、内部审计机构和审计人员履行职责及审计人员培训所必需的经费能够加以保证的，2分；基本可以保证的，1分；不能加以保证的，0分。
2、审计人员的待遇、职务评聘和生活等方面的实际困难和问题得到较好解决的，2分；情况一般的，1分；不加关心，该解决且能解决但不予解决的，0分。
3、根据本部门、本单位的财力，积极为内部审计机构和审计人员履行职责配备必需的设备的，2分；情况一般的，1分；有条件而不予配备的，0分。
4、研究财经工作的会议和其他有关会议，能通知内部审计机构派人参加的，2分；时而通知时而不通知的，1分；从不通知的，0分。
5、认真宣传内部审计工作，使各部门和广大群众积极支持和配合内部审计工作开展的，2分；情况一般的，1分；发生严重干扰内部审计机构和审计人员履行职责的事件而不及时处理的，0分。
（五）内部审计工作开展情况（满分50分）
1、规章制度建设情况（满分10分）
（1）结合本部门、本单位的实际，制定了实施国家教委第24号令具体办法的，4分；未制定的，0分。
（2）制定了操作性较强的内部审计工作规章制度累计4个以上的，以4个4分为基础，每多1个加1分，每少1个减1分；未制定的，0分。
（3）制定并认真执行内部审计工作质量控制办法和岗位责任制的，2分；制定但未认真执行的，1分；未制定的，0分。
2、完成审计工作的情况（满分20分）
（1）完成年度工作计划的情况（满分5分）
全面完成年度工作计划的，5分；完成80％以上的，3分；完成60％以上的，1分；完成不足60％的，0分。
（2）完成领导交办任务的情况（满分5分）
如期完成本部门、本单位领导和上级部门交办的审计任务的，5分；其中有一项未完成或两项未按期完成的，2分；两项以上未完成或三项以上未按期完成的，0分。
（3）审计工作质量情况（满分8分）
审计工作质量较高，即能严格按照内部审计准则和业务规范进行审计（1998年前只要求能严格按照国家教委第24号令第四章所规定的内部审计工作程序进行审计），做到查清事实、分清是非、定性准确、处理恰当、遵守程序，认真贯彻“一审二帮三促进”原则的，8分；未完全
达到以上要求，审计质量一般的，4分；两项以上（含）审计工作出问题，发生重大失误、造成严重后果的，应倒扣2分。
（4）审计档案建立情况（满分2分）
审计档案建立及时，资料完整，装订整齐的，2分；一般的，1分；未建立的，0分。
3、开展审计调查的情况（满分5分）
能按国家教委第24号令第18条的要求，开展两项以上的重要事项的审计调查，并审计调查报告被本部门、本单位领导或上级部门采用的，5分；只进行了一项审计调查，但审计调查报告被本部门、本单位领导或上级部门采用的，3分；进行了审计调查，但审计调查报告未被采用的
，1分；未进行此项工作的，0分。
4、实行审签的情况（满分2分）
完成国家教委第24号令第20条所规定的审签任务10项以上，并能做到严格、准确、及时的，2分；完成10项以下的或质量一般的，1分；未进行这项工作或质量出问题、造成严重后果的，0分。
5、开展咨询服务的情况（满分3分）
积极开展此项工作，提供10次以上咨询服务的，3分；提供10次以下的，1分；未开展此项工作的，0分。
6、审计决定、审计意见书和审计建议落实情况（满分5分）
能全面落实的，5分；80％以上能落实的，3分；落实不足80％的，0分。
7、开展计算机审计的情况（满分5分）
半数以上专职审计人员能使用计算机作辅助工具的，5分；只有个别人会使用计算机作辅助工具的，2分；无人会使用计算机的，0分。
二、教育主管部门及其审计机构的考核项目与评分标准
教育主管部门及其审计机构的考核项目，除与高等学校和教育企事业单位及其内部审计机构的考核项目相同以外，还应考核对本地区教育系统内部审计工作进行指导和监督的情况。
各项考核的评分标准是：
（一）内部审计机构设置情况、对内部审计工作实施领导的情况和内部审计工作条件状况的评分标准，与高等学校和教育企事业单位及其内部审计机构同。
（二）审计队伍建设情况的评分标准，除审计人员的配备外，其余与高等学校和教育企事业单位及其内部审计机构同。
审计人员配备的评分标准为：省级教育主管部门配备5人以上专职审计人员的，以5人5分为基础，每多1人加1分，每少1人减1分。
地、市级教育主管部门配备3人以上专职审计人员的，以3人5分为基础，每多1人加1分，每少1人减1分。
县级教育主管部门配备2人以上专职审计人员的，以2人5分为基础，每多1人加1分，每少1人减1分。
按规定应配备专职审计人员但未配备的，0分。
（三）内部审计工作开展情况的评分标准，除完成审计工作的情况外，其余与高等学校和教育企事业单位及其内部审计机构同。
完成审计工作情况的评分标准为满分12分：
1、每年完成5项以上审计任务的，以5项5分为基础，每多1项加1分，每少1项减1分。
2、审计工作质量较高的，7分；一般的，4分；两项以上（含）审计工作出问题，发生重大失误、造成严重后果的，应倒扣2分。
（四）对本地区教育系统内部审计工作进行指导和监督的情况（满分8分）
1、全面履行国家教委第24号令第11条所规定的6项职责的，6分；某项或某几项职责未能履行或虽做工作但效果较差的，则每项应从6分中扣除1分；因为失职而发生重大失误、造成严重后果的，则每一失误应从6分中扣除2分。
2、每年至少召开一次本地区教育审计工作会议的，2分；隔年召开一次的，1分；三年以上不召开的，0分。
三、加分
（一）本部门、本单位当年被评为全国或全国教育系统内部审计工作先进单位的，加5分；被评为省、自治区、直辖市、计划单列市或其教育系统内部审计工作先进单位的，加3分；被评为省级以下或其教育系统内部审计工作先进单位的，加2分。
（二）教育系统内部审计机构被评为全国或全国教育系统内部审计工作先进集体的，加5分；被评为省、自治区、直辖市、计划单列市或其教育系统内部审计工作先进集体的，加3分；被评为省级以下或其教育系统内部审计工作先进集体的，加2分；被本部门、本单位评为先进集体的
，加2分。
（三）能按规定的要求，及时向上一级部门报送计划、总结、重要的审计报告和审计调查报告等材料，及时填报有关报表的，加5分；不能及时上报的，2分；所报材料和报表不合要求的，1分；从不上报的，0分。
1996年11月15日
保险机构投资者股票投资管理暂行办法
中国保险监督管理委员会 中国证券监督管理委员会
保险机构投资者股票投资管理暂行办法
中国保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会
第一章 总 则
第一条 为了加强保险机构投资者股票投资业务的管理,规范投资行为,防范投资风险,保障被保险人利益,根据《中华人民共和国保险法》和《中华人民共和国证券法》等法律、行政法规,制定本办法。
第二条 本办法所称保险机构投资者是指符合中国保险监督管理委员会(以下简称中国保监会)规定的条件,从事股票投资的保险公司和保险资产管理公司。保险集团公司、保险控股公司从事股票投资,适用本办法。
本办法所称股票投资是指保险机构投资者从事或者委托符合规定的机构从事股票、可转换公司债券等股票市场产品交易的行为。
本办法所称股票资产托管是指保险公司根据中国保监会的有关规定,与商业银行或者其他专业金融机构签订托管协议,委托其保管股票和投资股票的资金,负责清算交割、资产估值、投资监督等事务的行为。
第三条 保险机构投资者投资股票,应当建立独立的托管机制,遵循审慎、安全、增值的原则,自主经营、自担风险、自负盈亏。
第四条 中国保监会、中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)依据各自职责对保险机构投资者从事股票投资的活动实施监督管理。
第二章 资格条件
第五条 保险资产管理公司接受委托从事股票投资,应当符合下列条件:
(一)内部管理制度和风险控制制度符合《保险资金运用风险控制指引》的规定；
(二)设有独立的交易部门；
(三)相关的高级管理人员和主要业务人员符合本办法规定条件；
(四)具有专业的投资分析系统和风险控制系统；
(五)中国保监会规定的其他条件。
第六条 符合下列条件的保险公司,经中国保监会批准,可以委托符合本办法第五条规定条件的相关保险资产管理公司从事股票投资:
(一)偿付能力额度符合中国保监会的有关规定；
(二)内部管理制度和风险控制制度符合《保险资金运用风险控制指引》的规定；
(三)设有专门负责保险资金委托事务的部门；
(四)相关的高级管理人员和主要业务人员符合本办法规定条件；
(五)建立了股票资产托管机制；
(六)最近3年无重大违法、违规投资记录；
(七)中国保监会规定的其他条件。
第七条 符合下列条件的保险公司,经中国保监会批准,可以直接从事股票投资:
(一)偿付能力额度符合中国保监会的有关规定；
(二)内部管理制度和风险控制制度符合《保险资金运用风险控制指引》的规定；
(三)设有专业的资金运用部门；
(四)设有独立的交易部门；
(五)建立了股票资产托管机制；
(六)相关的高级管理人员和主要业务人员符合本办法规定的条件；
(七)具有专业的投资分析系统和风险控制系统；
(八)最近3年无重大违法、违规投资记录；
(九)中国保监会规定的其他条件。
第八条 保险公司申请直接或者委托保险资产管理公司从事股票投资,应当向中国保监会提交下列文件和材料一式三份:
(一)申请书；
(二)关于股票投资的董事会决议；
(三)内部管理制度、风险控制制度和内部机构设置情况；
(四)股票资产托管人的有关材料和托管协议草案；
(五)相关的高级管理人员和主要业务人员名单及简历；
(六)最近3年经会计师事务所审计的公司财务报表；
(七)现有的交易席位、证券账户及资金账户；
(八)股票投资策略,至少应当说明股票投资的理念、投资目标以及投资组合方向；
(九)中国保监会规定提供的其他文件和材料。
保险公司申请直接从事股票投资的,还应当提交有关投资分析系统和风险控制系统的说明。
第九条 中国保监会对保险公司直接或者委托保险资产管理公司从事股票投资的申请进行审查,应当自收到完整的申请文件和材料之日起20日内,作出批准或者不予批准的决定。决定不予批准的,应当书面通知申请人并说明理由。
中国保监会认为必要时,可以对保险公司的申请事项进行专家评审,并将专家评审所需时间书面告知保险公司。
第十条 保险公司直接从事股票投资的,应当在办理股票投资相关手续后10日内,将正式托管协议、投资业绩衡量基准以及有关交易席位、证券账户和资金账户的材料报送中国保监会。
保险公司委托相关保险资产管理公司从事股票投资的,应当在办理股票投资相关手续后10日内,将委托协议、正式托管协议、投资指引、投资业绩衡量基准以及有关交易席位、证券账户和资金账户的材料报送中国保监会。
前两款规定的内容发生变更的,保险公司应当在办理变更手续后5日内报告中国保监会。
保险公司应当将有关交易席位、证券账户和资金账户的材料,同时抄报中国证监会。
第三章 投资范围和比例
第十一条 保险机构投资者的股票投资限于下列品种:
(一)人民币普通股票；
(二)可转换公司债券；
(三)中国保监会规定的其他投资品种。
前款第(一)项所称人民币普通股票是指在我国境内公开发行并上市流通,以人民币认购和交易的股票。
第十二条 保险机构投资者的股票投资可以采用下列方式:
(一)一级市场申购,包括市值配售、网上网下申购、以战略投资者身份参与配售等；
(二)二级市场交易。
第十三条 保险机构投资者持有一家上市公司的股票不得达到该上市公司人民币普通股票的30%。
保险机构投资者投资股票的具体比例,由中国保监会另行规定。
保险资产管理公司不得运用自有资金进行股票投资。
第十四条 保险机构投资者不得投资下列类型的人民币普通股票:
(一)被交易所实行"特别处理"、"警示存在终止上市风险的特别处理"或者已终止上市的；
(二)其价格在过去12个月中涨幅超过100%的；
(三)存在被人为操纵嫌疑的；
(四)其上市公司最近一年度内财务报表被会计师事务所出具拒绝表示意见或者保留意见的；
(五)其上市公司已披露业绩大幅下滑、严重亏损或者未来将出现严重亏损的；
(六)其上市公司已披露正在接受监管部门调查或者最近1年内受到监管部门严重处罚的；
(七)中国保监会规定的其他类型股票。
第十五条 保险机构投资者投资可转换公司债券的余额计入企业债券的投资余额,并应当符合《保险公司投资企业债券管理暂行办法》的相关规定。
保险公司持有的可转换公司债券转股的,应当按成本价格计入人民币普通股票的投资余额,并应当符合中国保监会有关股票投资比例的规定。
第十六条 保险机构投资者为投资连结保险设立的投资账户,投资股票的比例可以为100%。
保险机构投资者为万能寿险设立的投资账户,投资股票的比例不得超过80%。
保险机构投资者为其他保险产品设立的独立核算账户,投资股票的比例,不得超过中国保监会的有关规定。
保险机构投资者为上述保险产品设立的独立核算账户,投资股票的比例,不得超过保险条款具体约定的比例。
第四章 资产托管
第十七条 保险公司选择股票资产托管人,应当选择符合《保险公司股票资产托管指引》规定条件的商业银行或者其他专业金融机构。
第十八条 保险公司的股票资产托管人,应当履行下列义务:
(一)安全保管保险公司的资金和股票资产；
(二)根据保险公司、保险资产管理公司的指令,及时办理清算、交割事宜；
(三)监督保险公司、保险资产管理公司的投资运作；
(四)对保险公司托管的股票资产进行估值；
(五)定期向保险公司、保险资产管理公司提供股票资产托管报告；
(六)根据中国保监会的监管要求,向中国保监会报送股票资产的相关数据,定期和不定期地提供股票资产的风险评估、绩效评估等报告；
(七)完整保存股票资产托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；有关托管股票资产的凭证、交易记录、合同等重要资料应当保存15年以上；
(八)中国保监会规定的其他义务。
第十九条 保险公司的股票资产托管人必须将其自有资产和受托管理的股票资产严格分开,必须为不同的保险公司分别设置相关账户、分别管理。
第二十条 保险公司的股票资产托管人不得有下列行为:
(一)将保险公司托管的股票资产与其自有资产混合管理;
(二)将保险公司托管的股票资产与其他托管资产混合管理;
(三)将不同保险公司托管的股票资产混合管理;
(四)挪用保险公司托管的股票资产；
(五)利用保险公司托管的股票资产及相关信息为自己或者第三人谋利；
(六)违反法律、行政法规、国家相关规定或者托管协议；
(七)中国保监会规定的其他禁止行为。
第二十一条 保险公司应当与股票资产托管人签订托管协议。托管协议必须载明下列内容:
(一)本办法第十八条、第十九条和第二十条规定的股票资产托管人的义务；
(二)股票资产托管人违反本条第(一)项规定的义务、中国保监会要求保险公司更换股票资产托管人的,保险公司有权提前终止托管协议。
第二十二条 股票资产托管人依法解散、撤销或者破产的,其托管保险公司的股票资产不得列入清算资产范围。
第五章 保险机构投资者的禁止行为
第二十三条 保险机构投资者股票投资的范围和比例不得超出中国保监会的有关规定。
第二十四条 保险机构投资者的股票投资决策、研究、交易、清算管理人员及其他相关人员不得从事内幕交易。
前款所称内幕交易行为,依据《中华人民共和国证券法》及《禁止证券欺诈行为暂行办法》的规定认定。
第二十五条 保险机构投资者从事股票投资,不得有下列行为:
(一)在不同性质的保险资金证券账户之间转移利润；
(二)采用非法手段融资购买股票；
(三)中国保监会规定的其他行为。
第二十六条 保险机构投资者不得以下列手段获取不正当利益或者转嫁风险:
(一)通过单独或者合谋,集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖,操纵证券交易价格；
(二)与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易或者相互买卖并不持有的证券,影响证券交易价格或者证券交易量；
(三)以自己为交易对象,进行不转移所有权的自买自卖,影响证券交易价格或者证券交易量；
(四)以其他方法操纵证券交易价格。
第二十七条 上市公司直接或者间接持有保险机构投资者10%以上股份的,保险机构投资者不得投资该上市公司或者其关联公司的股票。
第二十八条 保险机构投资者、股票资产托管人、证券经营机构及其他证券中介机构,不得编造虚假交易记录、财务信息及其他资料。
第二十九条 保险公司投资股票,不得委托保险资产管理公司以外的其他机构,中国保监会另有规定的除外。
第六章 风险控制
第三十条 保险机构投资者应当具备长期投资和价值投资的理念,优化资产配置,分散投资风险。
第三十一条 保险机构投资者应当依据《保险资金运用风险控制指引》,建立完善的股票投资风险控制制度。
第三十二条 保险机构投资者的股票投资风险控制制度至少应当包括下列内容:
(一)投资决策流程；
(二)投资授权制度；
(三)研究报告制度；
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